Islamic bank financial performance is based on Islamic Corporate Social Responsibility, Islamic Corporate Governance and intellectual capital

Siti Murtiyanti, Nur Kabib, Siti Aminah

Abstract


Abstract

            The background of this research is the bank as an institution that collects funds from the public and at the same time as an institution to channel funds. However, nowadays, banks need strategic steps to win the hearts of the people. Improving the financial performance of banks is one of the right steps. The purpose of this study is to determine the effect of ICSR, ICG, and IC on the financial performance of Indonesian Islamic commercial banks with NPF as the moderating variable. The data taken is from the annual financial reports published by each selected bank according to the criteria. The samples taken were 45 samples from 9 selected banks. The technique used to calculate how many populations are used is by using a purposive sampling technique with several criteria. The data that has been obtained is then processed using eviews 12. The analysis is carried out in the form of stationary test, panel data regression test, MRA interaction test, F test, T test, R2 test, classical assumption test. The test results simultaneously and partially independent variables ICSR, ICG, IC have a positive and significant effect on financial performance. However that changed after being moderated with NPF. Where ICSR, ICG, and IC have a negative and significant influence. The value of adjusted R-square, which is 94.56%, indicates that all independent variables can explain 94,56% of the variation in financial performance variables, besides the remaining 5,44% is explained by variables outside the model.

 

 

Keywords: ICSR, ICG, IC, financial performance, NPF

 

Abstrak

Latar belakang dari penelitian ini yaitu bank sebagai lembaga yang menghimpun dana dari masyarakat dan sekaligus sebagai lembaga untuk menyalurkan dana. Akan tetapi di masa sekarang ini bank perlu langkah strategis untuk mengambil hati masyarakat. Dengan meningkatkan kinerja keuangan bank merupakan salah satu langkah yang tepat. Tujuan penelitian kali ini untuk mengetahui pengaruh ICSR, ICG, dan IC terhadap kinerja keuangan bank umum syariah Indonesia dengan NPF sebagai variabel moderasinya. Data yang diambil yaitu dari laporan keuangan tahunan yang dipublikasikan oleh masing-masing bank terpilih sesuai kriteria. Sampel yang diambil sebanyak 45 sempel dari 9 bank terpilih. Teknik yang digunakan untuk menghitung berapa banyak populasi yang digunakan yaitu dengan menggunakan teknik purposiv sempling dengan beberapa kriteria. Data yang telah diperoleh kemudian di olah dengan menggunakan eviews 12. Analisis yang dilakukan berupa uji stasioner, uji regresi data panel, uji interaksi MRA, uji F, uji T, uji R2, uji asumsi klasik. Hasil uji secara simultan dan parsial variabel independent ICSR, ICG, IC berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja keuangan. Akan tetapi hal itu berubah setelah dimoderasi dengan NPF. Dimana ICSR, ICG, dan IC memiliki pengaruh negatif dan signifikan. Besarnya nilai adjusted R-squared yaitu 94,56 % mengindikasikan seluruh variabel independen dapat menjelaskan 94,56 % variasi variabel kinerja keuangan, selain itu sisanya 5.44 % dijelaskan oleh variabel di luar model.

Kata Kunci: ICSR, ICG, IC, Kinerja keuangan, NPF


Full Text:

Remote PDF

References


Agustina & Maria. (2017). Peningkatan Kinerja Bank Syariah di Indonesia Melalui Penerapan Good Corporate Governance (Prosiding).

Ardhanareswara. (2017). Pelaksanaan dan Pengungkapan Good Corporate Governance Pada Bank Umum Syariah. Jurnal Law and Justice, 66–76.

Arifin. (2005). Teori Keuangan dan Pasar Modal. Ekosinia.

Arifin & Wardani. (2016). Islamic Corporate Social Responsibility Disclosure Reputasi, dan Kinerja Keuangan: Studi Pada Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Akuntansi & Auditing Indonesia, 20(1).

Asrori. (2014). Implementasi Islamic Corporate Governancedan Implementasi Terhadap Kinerja Bank Syariah. Jurnal Dinamika Akuntansi, 90, 102.

Badawi, A. (2018). Pengaruh Good Corporate Governance dan Intellectual Capital Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Pada Perbankan Indonesia (studi empiris di bursa efek Indonesia tahun 2015- 2017). Jurnal JDM, 74–86.

Brigham&Houston. (2011). Dasar-Dasar Manajemen Keuangan. Salemba Empat.

Brooks, C. (2014). Introductory Econometrics for Finance (3rd Ed.). Cambridge University Press.

Djuanda. (2019). Pengaruh Intellectual Capital (IC) dan Islamic Corporate Governance (ICG) Disclosure Terhadap Kinerja Keuangan: Peran Islamic Corporate Social Responsibility Disclosure Sebagai Variabel Mediasi. Jurnal Ekonomi, 27, 3.

Fahmi, I. (2014). Analisis Laporan Keuangan. Alfabeta.

Fitria&Setyorini. (2019). Pengaruh Corporate Social Responsibility Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Dengan Size dan Leverage Ratio Sebagai Variabel Pemoderasi. Jurnal Ilmiah Akuntansi Indonesia, 4(1).

Ghozali, I. (2016). Aplikasi Analisis Multivariete Dengan Program (IBM SPSS). Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Ghozali, I. & D. (2013). Analisis Multivariasi dan Ekonometrika, Teori, Konsep, dan Aplikasi Dengan Eviews 8. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Ghozali, I., & Ratmono, D. (2017). Analisis Multivariat dan Ekonometrika Teori, Konsep dan Aplikasi dengan Eviews 10 (2nd ed.). Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Hall, S. G., & Asteriou, D. (2011). Applied Econometrics (2nd ed.). Palgrave Macmillan.

Harahap dkk. (2017). Pengaruh Islamic Social Responsibility (ISR) Umum Perusahaan, dan Kepemilikan Saham Publik Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Perusahaan yang Terdaftar di Jakarta Islamic Index (JII) tahun 2010-2014. Kitaban.

Hartono. (2018). Analisis Pengaruh Islamic Corporate Governance (ICG) dan Intelectual Capital (IC) Terhadap Maqashid Syariah Indeks (MSI) Pada Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 10, 2.

Indrayani&Risna. (2018). Pengaruh Corporate Social Responsibility (ICSR) dan Sharia Governance Terhadap Kinerja Perusahaan. Jurnal Akuntansi, Keuangan, Dan Perpajakan Indonesia, 6(01).

Kabib, N. dkk. (2021). Apakah Penerapan Standar Akuntansi, Kompetensi Sumber Daya Manusia Serta Peran Auditor Internal Mempengaruhi Kualitas Laporan Keuangan? Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 21(2).

Khursid, et al. (2014). Developing An Islamic Corporate Responsibility Model (ICSR). Journal of Global Competitiveness, 24(4).

Kurniawan, H. (2016). Pengaruh Intellectual Capital, Islamic Corporate Governance, Islamic Social Responsibility, Islamic Ethical Identity, dan Zakat Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah.

Kuryanto. (2011). Pengaruh Modal Intelektual Terhadap Kinerja Perusahaan. SNA XI.

Lestari, S. (2016). Pengaruh Intellektual Capital Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi Dan Keuangan.

Maradita, A. (2012). Karakteristik Good Corporate Governance Pada Bank Syariah dan Bank Konvensional.

Ningsih, K., Akuntansi, J., Ekonomi, F., & Akuntansi, H. J. (2020). Akunesa: Jurnal Akuntansi Unesa Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Nilai Perusahaan Dengan Intellectual Capital Sebagai Variabel Intervening. In Jurnal Akuntansi Unesa (Vol. 8, Issue 2). http://jurnalmahasiswa.unesa.ac.id/index.php/jurnal-akuntansi/

Nurhayati, E. dkk. (2019). Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kinerja Keuangan di Industri Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Dengan Competitive Advantage Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Tirtayasa Ekonomika, 14(1).

Nurlinda, A. (2020). Pengaruh ICG dan Market Share Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Islamic Corporate Social Responsibility Sebagai Variabel Moderasi (Studi Pada Perusahaan Perbankan Syariah yang Listing di OJK Tahun 2014-2018. UIN Makassar.

Rahman. (2019). The Effect Of Corporate Governance On Islamic Banking Performance: A Maqasih Syariah Index Approach On Indonesian Islamic Banks. Journal of Islamic Finance (Special Issue), 1–18.

Raniati & Ratnawati. (2014). Pengaruh Pembiayaan, Dana Pihak Ketiga dan Non Performing Financing Terhadap Return On Assets Perbankan Syariah di Indonesia 2009-2013: Penerapan Model Simultan. Jurnal Ekonomi Pembangunan Trisakti, 1(2).

Rima&Mifdlol. (2018). Analisis Pengaruh NPF, FDR, BOPO, CAR, dan GCG Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2013-2017. BISNIS, Vol. 16(No. 1).

Satiti, L. (2017). Pengaruh Free Cash Flow, Profit Abilitas, dan Kepemilikan Manajerial Terhadap Kebijakan Hutang Perusahaan. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 6(12).

Siamat, D. (2005). Manajemen Lembaga Keuangan. penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.

Sidik & Reskinto. (2016). Pengaruh Zakat dan ICSR Terhadap Reputasi dan Kinerja. Simposium Nasional Akuntansi XIX.

Soewarno, N., & Tjahjadi, B. (2020). Measures That Matter: An Empirical Investigation Of Intellectual Capital and Financial Performance Of Banking Firms In Indonesia. Journal of Intellectual Capital, 21(6), 1085–1106. https://doi.org/10.1108/JIC-09-2019-0225

Sofyani, H. dkk. (2012). Islamic Social Reporting Index Sebagai Model Pengukuran Kinerja Sosial Perbankan Syariah (Studi Komparasi Indonesia dan Malaysia). Jurnal Dinamika Akuntansi, 4(1).

Syafrida & Abror. (2011). Faktor-faktor Internal dan Eksternal Yang Mempengaruhi Pertumbuhan Aset Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 10(1), 19–24.

Ting&Lean. (2010). Intellectual Capital Performance Of Financial Institution In Malaysia. Jurnal of Intelectual Capital, 10, 4.

Ulum, I. (2009). Intellectual Capital Konsep dan Kajian Empiris. Graha Ilmu.

Ulum, I. (2013). Model Pengukuran Kinerja Intellectuala Capital Dengan IB-VAIC di Perbankan Syariah. Jurnal Penelitian Sosial Keagamaan.

Ulum, Ihyaul. (2008). Intellectual Capital Performance Sektor Perbankan di Indonesia. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 10(2), pp 77-84.

Utami, R. & W. (2020). Pengungkapan Islamic Corporate Social Responsibility (ICSR) dan Good Corporate Governance (CGC) Terhadap Nilai Perusahaan Dengan Kinerja Keuangan Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Akuntansi (e-Jurnal), 11(2).

Widarjo, W. (2011). Pengaru Modal Intellektual dan Pengungkapan Modal Intelektual Pada Nilai Perusahaan yang Melakukan Initial Public Offering. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Indonesia, 8(2).

Winarno, W. . (2015). Analisis Ekonometrika dan Statistik Dengan Eviews (Edisi 4).UPP STIM YKPN.

Winda&Ayu. (2020). Intellectual Capital, Laverage, dan Profitabilitas Perusahaan Sub-Sektor Asuransi di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Akuntansi, 30(12).

Wooldridge, J. M. (2010). Econometric Analysis of Cross Section and Panel Data (2nd ed.). The MIT Press.

Yastutik, I. & F. (2021). Pengaruh Tingkat Likuiditas, Islamic Corporate Governance (ICG) dan Efisiensi Oprasional Terhadap Kinerja Keuangan Dengan Risiko Pembiayaan Sebagai Variabel Moderating. Jurnal of Accounting and Digital Finance, 1(3).

Yuliana, kadek &Henny. (2020). Pengaruh Profitabilitas, Likuiditas dan Kebijakan Dividen Terhadap Nilai Perusahaan Sektor Industri Barang Konsumsi di BEI. E-Jurnal Manajemen, 9(4).




DOI: https://doi.org/10.18326/iaj.v2i2.28-59

Refbacks

  • There are currently no refbacks.